Merverdiavgift

Merverdiavgift (mva) er en avgift som skal beregnes og betales ved omsetning av nesten alle typer varer og tjenester som er av en viss størrelse. 

Hvilke satser for merverdiavgift er gjeldende?

Enkelte bransjer og områder har egne satser for mva, men de generelle satsene for avgiften er:

• 25 % for ordinær omsetning av varer og tjenester
• 15 % for omsetning av næringsmidler
• 12 % for persontransport, utleie av rom i hotellvirksomhet, camping, fritidseiendom, ferge og kinobilletter

Hvem må forholde seg til mva? 

Du som næringsdrivende eller ansvarlig for en organisasjon skal etter hovedregelen betale, kreve inn og rapportere mva hvis din bedrift eller organisasjon har omsatt for mer enn 50 000 kroner de siste 12 månedene.

Hva er forskjellen på inngående- og utgående mva?

Det skilles mellom inngående- og utgående merverdiavgift. Inngående mva er den avgiften du som næringsdrivende betaler når du kjøper varer eller tjenester til virksomheten din, mens utgående merverdiavgift er den avgiften du som næringsdrivende skal beregne og kreve inn når du selger en vare eller tjeneste.

Dine plikter og rettigheter som registrert i merverdiregisteret

Alle virksomheter som skal kreve inn merverdiavgift på varer og tjenester de selger, altså utgående mva, må registrere seg i Merverdiregisteret. En næringsdrivende som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret kan føre fradrag for inngående mva, derfor utgjør merverdiavgiften som regel ingen kostnad for din bedrift eller organisasjon. Du kan lese mer om fradragsretten for mva på Skatteetatens sider.

Som registrert i Merverdiregisteret har du på vegne av din virksomhet, plikt og rett til å:

• Kreve inn mva på vegne av staten
• Betale mva for varer og tjenester kjøpt for virksomheten i Norge
• Beregne hvor mye mva som skal betales når du importerer varer for virksomheten
• Rapportere til Skatteetaten hvor mye mva du har betalt og krevd inn
• Betale forskjellen mellom den merverdiavgiften som tas inn på dine salg, også kalt utgående mva, og den merverdiavgiften du betaler for innkjøpene dine, også kalt inngående mva

Er din virksomhet registrert i Merverdiavgiftsregisteret skal du rapportere gjennom å levere mva-melding. Denne viser hvor mye merverdiavgift din virksomhet har krevd inn på vegne av staten, og hvor mye merverdiavgift virksomheten din har betalt. Innkrevd merverdiavgift bør settes inn på en egen konto.

Når mva-meldingen er sendt inn og du skal betale mva, får du betalingsinformasjonen i Altinn. De fleste virksomheter betaler inn merverdiavgift annenhver måned.

Trenger du hjelp knyttet til mva?

Merverdiavgiftsloven er omfattende og kompleks, og dersom du er usikker på hvordan du skal behandle merverdiavgift i din virksomhet anbefaler vi deg å ta kontakt med oss for bistand til dette før du starter fakturering.

Mer informasjon om regnskap?

Ta gjerne kontakt med oss for å høre mer om våre regnskapstjenester, eller se regnskap for mer informasjon.